进料加工年度核销税务机关审核系统疑点解析

进料加工核销税务机关审核疑点解析

原创 王术芳 进出口财税通 今天

收录于话题

#进料加工年度核销

13个

生产企业申报进料加工核销后，税务机关在审核核销数据时，会遇到几个审核疑点：




1、海关数据中无申报核销手册xxx的核销信息

答：这说明审核系统中加贸信息里没有这票手(账)册数据，生产企业录入调整表核销，该疑点忽略。




2、手册(账册)xxxx申报实际分配率xxx与系统计算实际分配率xxx不一致

答：一般存在两种情况：

一、企业下载加贸信息进行核销，在申报核销后，税务机关审核系统中又接收到了海关的加贸信息，导致企业所申报的核销数据与审核系统中的加贸信息不一致，如果是这种情况，应重新下载加贸信息并核对差异，重新进行核销




二、如果不是上一种情况，则可能是企业在录入调整表后，未更新核销明细，即先录入核销，然后又录入调整表，没有回到核销明细中点修改并回车更新核销明细中的分配率。若是这种情况则更新核销明细红藕重新申报




3、存在计算应调整免抵退税额和计算应调整不得免征和抵扣税额与企业申请不一致的数据

答：有四种情况会导致该审核疑点：

一、企业申报的实际分配率与系统计算的不一致。这种情况参照问题2




二、企业在做核销时，未读入近三年的全年反馈，导致老王企业退税系统中的已申报免抵退税销售额与审核系统汇总的不一致，那么核销后企业核销产生的两个调整额就会与审核系统中的不一致。应读入近三年的全年反馈，并做反馈处理，如果是使用在线版或单一窗口版的，应做近三年的全年反馈并做反馈接收




试点新金税三期申报系统的地区，企业如果使用电子税务局在线版的则无需反馈全年数据。




三、四(我就不告诉你，嘿嘿嘿)




4、手册(账册)已申报的出口额AAAAA与系统合计金额BBBBBB不一致

答：企业在做核销时，未读入近三年的全年反馈，导致企业退税系统中的已申报免抵退税销售额与审核系统汇总的不一致，那么核销后企业核销产生的两个调整额就会与审核系统中的不一致。应读入近三年的全年反馈，并做反馈处理，如果是使用在线版或单一窗口版的，应做近三年的全年反馈并做反馈接收

---

本公众号作者：王术芳

中华会计网校特约讲师、青岛海关电子口岸特邀讲师、中国国际商会跨境电商委员会特聘专家讲师、税友亿企赢财税学院特聘专家讲师、山东省商务厅跨境电子商务专家库成员、浙江省对外贸易综合服务企业联盟专家顾问、河南省商务厅省博览事务局进出口企业平台特邀专家。