产品税相关法律

为了适应中国进出口贸易发展和改革外贸体制的需要，根据产品税条例（草案）和增值税条例（草案），作如下规定：

一、外贸企业（包括工贸公司，下同）和其他单位进口的产品，应依照规定的税率，缴纳产品税或增值税。

二、下列进口产品，免征产品税或增值税：经国家批准进口的粮食、原糖、化学肥料、农药；直接用于科学研究、科学实验和教学的仪器、设备；外国政府，国际组织无偿援助的物资和设备；来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备、原材料（包括辅料和包装物料）、零部件；经国务院和财政部特案批准免税的产品。专为制造出口产品而进口的原材料、零部件，分别不同产品按85%或95%的比例免税。

三、外贸企业或其他单位自营进口的产品，应直接向海关交纳产品税或增值税。进口单位委托外贸企业或其他单位代理进口的产品，由代理进口的单位向海关代交产品税或增值税。

四、进口产品一律以组成计税价格计算产品税或增值税，计税公式如下：计税价格=（到岸价格 关税税额）÷（1－产品税或增值税税率）。应征税款=计税价格×产品税或增值税税率。

五、进口产品的纳税人，应按照规定的期限缴纳税款。逾期不缴的，除限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款1u2030的滞纳金。

六、对减免税进口的产品，转作其他用途或在国内销售的，应按规定补交进口环节的产品税或增值税。

七、外贸企业和其他单位出口的已税产品，除原油和成品油外，在报关出口后，应将所征产品税或增值税税款退给出口企业。属于增值税征收范围的产品，退生产环节已缴纳的增值税税款；属于产品税征收范围的工业品，退最后生产环节已缴纳的产品税税款；出口已税农、林、牧、水产品，退收购环节已缴纳的产品税税款。

生产企业直接出口本企业生产的产品，在报关出口后，免征产品税或增值税。属于增值税征收范围的产品，除免征本企业应缴纳的增值税外，还应退还u201c扣除项目u201d已缴纳的税款。

八、出口企业自营出口或委托其他企业代理出口的产品，均应在报关出口并在财务上作销售处理后，填写u201c出口产品退（免）税申请表u201d，并附发票（副本或影印件）、《出口产品证明》等有关票据和证明，向本企业所在地税务机关申请，经审核后予以退（免）税。