已缮制的单证审核指南

   单证的审核是对已经缮制,备妥的单据对照信用证(在信用证付款情况下)或合同(非信用证付款方式)的有关内容进行单单,单证的及时地检查和核对,发现问题,及时更正,达到安全收汇的目的. 　一、单证审核的基本方法：

　纵向审核法 报关员培训

　是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符“

　向审核法

　在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。

　二、单证审核的重点

　(一)综合审核的要点:

　检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.

　检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.

　有些单证是否按规定进行了认证.

　单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.

　单证出具或提交的日期是否符合要求.

　(二)分类审核的要点:

　汇票

　汇票的付款人名称、地址是否正确；

　汇票上金额的大、小写必须一致；

　付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；

　检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；

　出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；

　币制名称应信用证和发票上的相一致。

　出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同号码是否正确。
　
　　是否按需要进行了背书。

　汇票是否由出票人进行了签字。

　汇票份数是否正确如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票”
　
　　2．商业发票

　抬头人必须符合信用证规定；

　签发人必须是受益人；

　商品的描述必须完全符合信用证的要求；

　商品的数量必须符合信用证的规定；

　单价和价格条件必须符合信用证的规定；

　提交的正副本份数必须符合信用证的要求；

　信用证要求表明和证明的内容不得遗漏。

　发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额均有“大约”，可按10%的增减幅度掌握。
　
　　3.保险单据

　保险单据必须由保险公司或其代理出具;

　投保加成必须符合信用证的规定;

　保险险别必须符合信用证的规定并且无遗漏;

　保险单据的类型应与信用证的要求相一致,除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予接受;

　保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正本都必须提交;

　保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致;

　包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相一致；

　运输工具、起运地及目的地，都必须与信用证及其他单据相一致；

　如转运，保险期限必须包括全程运输；

　除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期；

　除信用证另有规定，保险单据一般应作成可转让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。

　4.运输单据

　运输单据的类型须符合信用证的规定;

　起运地、转运地、目的地须符合信用证的规定；

　装运日期/出单日期须符合信用证的规定；

　收货人和被通知人须符合信用证的规定；

　商品名称可使用货物的统称。但不得与发票上货物说明的写法相抵触；

　运费预付或运费到付须正确表明；

　正副本份数应符合信用证的要求;

　运输单据上不应有不良批注;

　包装件数须与其他单据相一致；

　唛头须与其他单据相一致；

　全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章；

　应加背书的运输单据，须加背书。
　
　　5.其他单据如装箱单、重量单、产地证书、商检证书等，均须先与信用证的条款进行核对，再与其他有关单据核对，求得单、证一致，单、单一致。

　三、单证审核常见差错

　汇票大、小写金额打错；

　汇票的付款人名称、地址打错；

　发票的抬头人打错；

　有关单据如汇票/发票/保险单等的币制名称不一致或不符合信用证的规定；

　发票上的货物描述不符合信用证的规定；

　多装或短装；

　有关单据的类型不符合信用证要求;

　单单之间商品名称/数量/件数/唛头/毛净重等不一致；

　应提交的单据提交不全或份数不足；

　未按信用证要求对有关单据如发票/产地证等进行认证;

　漏签字或盖章；

　汇票/运输提单/保险单据上未按要求进行背书；

　逾期装运；

　逾期交单。



[1] [2]