刍议承兑汇票业务风险的防控

　承兑汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，通称为票据。两种票据的操作分别由银行和企业进行，同时票据具有向银行申请贴现的功能。近年来，随着我国经济社会的发展和市场交易的活跃，票据以其融资方便等诸多优点的信用工具，在各经济主体间广泛使用，对于提高资金使用效率、促进经济发展起到了积极的作用。但是，由于多种因素，票据在实际使用过程中，无论是对银行还是对企业，均存在相同或不同的风险，需加以重视和防范，本文就此谈一点粗浅认识，与同行商榷。 　一、票据的简述

　1.银行承兑汇票作为一种具有高度信用保障、使用便捷的支付结算工具，在我国票据市场占有重要地位。

　2.商业承兑汇票作为企业支付工具，有延迟付款、方便融资的功能。由于其利率较低，融资方便等优点，被广泛使用，尤其被中小企业广泛用来融资。商业汇票业务始于1984年，经过20余年的运行，规模不断扩大。

　3.汇票贴现。两种票据的债权企业可以将持有的应收票据向银行申请贴现。银行承兑汇票贴现业务以其流动性强、周转灵活、收益稳定等特点而成为各金融机构看好的“黄金业务”。商业承兑汇票贴现则是企业为了解决临时的资金周转困难，获得足够的流动资金而采取的一种方法。

　二、票据的风险点

　(一)银行承兑汇票业务

　从国内票据市场的现状看，银行承兑汇票业务主要面临的风险有信用风险、利率风险、欺诈风险、操作风险和道德风险等几种类型。

　1.信用风险。是指银行已承兑、贴现的票据，由于票据申请人支付能力不足，到期资金不能按时收回，导致银行垫付资金，形成银行可能产生不良贷款的风险。

　2.利率风险。是随国家货币政策变动和央行的银根抽紧，控制再贴现总量或提高再贴现率，票据市场的资金缩紧，会导致此时持有的票据转让利率损失。

　3.欺诈风险。是不法分子利用票据进行诈骗而产生的风险，主要有票据伪造、票据圈钱和票据逃债。

　4.操作风险。是银行在办理票据业务过程中，因管理薄弱、业务人员有章不循，或因操作不慎出现失误而导致银行财务损失。如贸易真实性审查不严、超授信额签发承兑汇票、挪用保证金、贷款资金充作保证金和解付未到期汇票等。

　5.道德风险。指极少数银行员工利用内控制度的不严密，与不法分子相勾结，违规签发或兑付银行承兑汇票，套取和诈骗银行资金，给银行造成经济损失。

　(二)商业承兑汇票业务报关员

　企业开具商业承兑汇票的目的主要须银行融资，它机动性较强。但基于商业信用较银行信用风险大，对融资的各方，即债务方、债权方、贴现人都存在着风险。



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