德国蓝科（LucaNet）:数据助推“一带一路”企业“走出去”

中国会计报专访德国蓝科(LucaNet)中国区创始合伙人王世燃：

近年来，在国家“一带一路”倡导下，越来越多的中国企业“走出去”，成为全球市场一道靓丽的风景线。

从海关总署的数据上看，今年一季度，我国与“一带一路”沿线国家进出口总值1.86万亿元，增长12.9%，高出同期我国外贸整体增速3.5个百分点。在这份瞩目的成绩单背后，是一些企业借助“走出去”不断发展壮大的品牌精神，同时也凸显了一些新的挑战。

数据“走出去” 还要“走回来”

我国企业正在走出国门，积极支撑“一带一路”沿线国家的经济与产业生态建设，实现跨地区、跨国家的全球业务布局。

在此过程中也显现出很多的矛盾，其中企业的资本、技术、产品、服务和文化“走出去”，但是与决策相关的企业经营数据却“回不来”。

实际上，德国蓝科(LucaNet)中国区创始合伙人王世燃认为这本应该是一个信息闭环，让走出去的数据回流并进行分析，最大程度地挖掘其中的价值，从而形成及时准确的决策判断，更好地实现对海外资产的监管和增值保障。这才是企业“走出去”的核心价值所在。

王世燃介绍，“我们遇到过很多集团企业，他们在海外投了资金、收购了当地的工厂或者公司，但是却没有与海外部门建立畅通的数据传输渠道，没有信息化管控工具做支撑，无法实现数据自动化回流和‘精准监管’。”

而财务数据作为企业的核心数据，反映和支撑着企业资金及业务的正常运转。通过对财务数据的处理和财务信息的充分挖掘，能够有效改进财务管理，为企业经营决策提供依据。换言之，企业全球化、业务快速扩张的过程中是否能够快速提升与之相匹配的财务管控能力是企业面临的一大挑战。

全球化财务管控面临挑战

据王世燃介绍，从当前碰到的案例看，全球化财务管控面临的挑战大致有几点，第一是财务数据分散，由于海外投资业务范围不同，投资并购后首先面临的一个问题便是数据分散的问题，即多套ERP系统或财务核算系统(不同品牌、不同版本、不同语言等)并存，财务数据分散在不同的软件系统之中且多个财务软件必然存在主数据不统一的情况。

第二是数据传递与报表加工/分析，传统的作业模式基本为手工汇总后层层上报至集团，手工上报的报表还面临着重分类、分摊、报表调整、内部对账、合并抵消等一系列的加工工作。目前大部分企业仍停留在手工操作阶段，集团总部没办法全程监控，数据的真实性、准确性、有效性存在较大问题。

第三是不同会计准则转换、不同口径转换、多币种报表折算，全球化布局必然会面临外币报表折算以及会计准则间转换，同时要满足不同国家税务，披露和监管的要求。“这在财务管控中也是个较大的问题，传统手工处理的方式已经不能适应当前要求。”王世燃说。

第四是组织架构多变，进行海外投资的大中型集团面临的另一大突出问题便是集团组织架构多变。由于全球业务需要根据市场的反映不断调整，在此过程中势必带来组织架构的不断调整、重组和剥离。每一次的架构调整，对传统财务管控模式都是一次挑战，这当中面临的诸如管理合并、风险监管、指标监控、绩效考核等一系列经营手段都要发生相应的变化。如果没有一套灵活的管控工具和手段做支撑来随时适应业务的变化，这对企业经营，尤其是全球化运营将是非常有影响的。

“虽然无法一一列举所有的管控痛点。”王世燃说，“但是在我国企业全球化布局中，以上问题已经普遍存在且比较棘手，是否能有效地解决集团企业财务管控的这些突出问题，决定着‘走出去’的路能走多远、走多稳。”

集团财务管控的三种尝试

对于如今的财务管控尝试，王世燃也给出了中肯的评价建议。

第一是核算系统大一统。他说，很多企业遇到财务管控的问题，首先想法就是更换统一ERP，费时费力不说，效果如何也不能保证，而且很多多元化企业的业务特点，本身就决定了“大一统”的ERP体系并不适用，加之语言问题，各国账目设置的规则和核算办法的差异化，导致大部分实操的最终效果最多只是实现集团在一个系统中统一核算。

这种看似“统一”的背后存在很多问题，对于管理合并、多准则多货币、组织架构多变等还是无法有效的解决。

第二是传统BI或者传统报表思维，这种方法更多的是解决企业业务层面问题，例如相对简单固化的销售分析，人事分析等;传统BI工具缺少专业的财务逻辑，难以应对专业复杂的财务分析和管控的要求。所以，解决效果也不理想。

第三是在保持下属企业业务财务自由度的前提下，建立集团财务管控平台。对此，王世燃介绍了德国蓝科提出的FI(财务智能)的概念，简言之就是将商业智能(BI)与集团财务管控实践相结合，其基本原理是在保持各国下属企业基础系统继续沿用的大前提下，通过系统和数据的有机整合，在集团层面实现“数据自动传递”、“报表自动生成”、“并表智能实现”、“查询分析场景灵活搭建”等效果。

管控平台的建立，可以在真正意义上实现国家政策层面提出的“管而不死，放而不乱”的效果。王世燃说，“目前蓝科在众多央企和国际化运作的集团层面进行了这方面的试点和尝试，取得了较为显著的成效。”

在国家的大力倡导下，我国越来越多的企业必将依靠“一带一路”战略一展宏图，实现前所未有的发展。这就需要打造企业信息的闭环系统，让投资、服务“走出去”，数据“走回来”，是现阶段企业全球化战略的必由之路;借助大数据技术和财务智能的“洞察力”重新审视财务管控，以更智能的手段让企业投资过程、业务过程、决策过程更加科学，更具前瞻性，让“一带一路”更加务实高效和精细化。