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先征后退计算公式

(公式中的征税税率、退税税率均指出口货物适用的增值税税率和退税率):

一般贸易方式

当期应纳税额=当期内销货物销项税额 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-当期全部进项税额

当期应退税额=当期出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税税率

进料加工贸易方式

当期应纳税额=当期内销货物销项税额 当期出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-(当期全部进项税额 当期海关核销免税进口料件组成计税价格×征税税率)

当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税税率

公式中u201c当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税税率u201d称为u201c扣除进料税金u201d。

当期海关核销免税进口料件组成计税价格=当期海关核销免税进口料件的到岸价×外汇人民币牌价

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