双11来了，你知道保税进口和直邮进口区别吗？

双11来了，你准备好了吗？跨境电商是啥、保税进口是啥，直邮进口是啥，我要交关税吗……

双11来了，海淘族们被网页上琳琅满目商品搞的眼花缭乱，一不小心就容易被套路。

为避免给商家打广告之嫌，下面就不截图了：

例1：“性感*米”电商：“电脑在淘宝店。进口商品比较复杂，在海关白名单的是商城保税仓发货。不在白名单的只能日本发货再直邮。……”

辨析：商家所谓的“白名单”是指《跨境电子商务零售进口商品清单（2018年版）》，无论是保税进口和直邮进口，都必须是清单范围内的商品。怎么可能“不在白名单的只能日本发货再直邮”。

例2：“女神*券”电商：“[保税仓发货，进口直邮保真]日本原装进口，官方直销，美食家的福音，专业美型……吃货必备！[赠运费险]”

辨析：保税仓发货就不可能再进口直邮，进口直邮也不会经保税仓，这么低级的虚假宣传，还要高调宣传“保真”，“赠运费险”管用吗？！

说句题外话，我们团队经办的侵犯知识产权刑事案件，“日本山寨货”特别多，消费者仿佛对“日本”商品有一种迷之信任。

回归正题，到底什么是保税进口和直邮进口？如何计税？

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2019年，随着国务院跨境电商零售进口监管政策适用城市再扩大，跨境电商进口业务的试点情况备受瞩目。

跨境电商零售贸易区别于大宗贸易（就是一般贸易，B2B），跨境电商零售根据履约模式又分为“保税进口”模式和“直邮进口”模式。

保税进口模式是指商家预先将海外商品整批运至国内保税区，消费者下单、支付后，海关核对三单（订单、运单、支付单）商品从保税区直接发出，在海关、国检等监管部门的监管下实现快速通关，商品以个人包裹形式，由国内物流公司配送到消费者手中。

什么是保税？

保税（bonded; under bonded）是一种国际通行的海关制度，是指经过海关批准的境内企业所进口的货物，在海关监管下在境内指定的场所储存、加工、装配，并暂缓缴纳各种进口税费的一种海关监管业务制度。

通俗理解，保税就是“暂缓纳税，海关保留收税权利”。

保税区是海关监管的特定区域。在中国境内设立保税区，必须经国务院批准。

直邮进口模式是指国内个人购买者在指定的跨境电商网站订购海外商品，并进行网上申报和计税，确定订单后，商品由快件邮递等渠道直接从境外寄递进境，通过电商服务平台和通关管理系统实现交易。

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保税进口模式、直邮进口模式均是在海关监管规则下的合规跨境电商业务模式，都需要进行商品备案，经营品类受正面清单限制，所有订单均需进行主动申报，缴纳相关税费后才能进行境内配送。

由于备货地的配置差异，保税进口模式、直邮进口模式在物流时效、商品品类等方面形成了各自的优势。

保税进口的自身优点：

（1）保税进口模式采用的是试点货物暂存模式，消费者在平台下单之后，货物直接从保税仓发出，避免了国际运输线上的时间，能够较快取到货物，对消费者而言能够有较好的消费体验。

（2）保税进口备货的商品在进口通关、方面全程接受严格监控，各流程信息阳光透明，能够更好的保证商品本身的质量以及消费者的利益。

（3）保税进口模式借助了保税港区特殊监管园区的政策优势，集中采购能够大幅降低商品的采购成本和物流成本，以上因素能够为进口产品带来更高的利润和更具竞争力的价格。

与此同时，保税备货模式也存在着以下缺点：

（1）因其为备货存货模式，加上目前各平台对市场把控不是很精确，因此在进口货物的量上一直是各平台很头疼的问题，进货多了怕囤积，进货少了怕爆仓。

（2）保税备货模式因其对产品的量有较大的要求，无法灵活地根据市场动态做出细节调整，对于新兴、量少的货物覆盖率较低。

直邮模式是对保税进口模式的一种有效补充。例如，保税进口模式对资金要求高，租仓、囤货、人员成本都是笔不小的开销，需要有一定的资金实力；而直邮模式不用囤货，资金周转压力相对较低，只是发货清关的时间较长。

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跨境电商的进口关税如何计算？

1.跨境综合税

根据《财政部、海关总署、税务总局关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（2018年11月29日），跨境电子商务零售进口商品（企业对消费者，即B2C）按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

简言之，B2C跨境综合税=消费税+增值税。单人单次限不超过5000元，个人年度消费额不得超过26000元。如单次消费额超过5000和年度消费额度超过26000万，则需全额征税。

2.行邮税

行邮税是行李和邮递物品等进境物品进口税的简称，是海关对个人携带、邮寄进境的物品关税、进口环节增值税和消费税合并征收的进口税。

目前，消费者个人“带货”和通过跨境电商购买的“直邮进口产品”均适用行邮税。

海关总署规定，进境居民旅客个人自用进境物品总值在5000元以下的，海关予以免税放行；对于超出部分的个人自用进境物品，按行邮税征税。

2019年4月8日，国务院关税税则委员会决定，对进境物品进口税进行调整。

根据调整，税目1、2的税率将分别由现行15%、25%调降为13%、20%。调整后，行邮税税率分别为13%、20%、50%。

适用于13%一档的物品包括书报、食品、金银、家具、玩具和药品。适用于20%一档的物品包括运动用品（不含高尔夫球及球具）、钓鱼用品、纺织品及其制成品。适用于50%一档的物品包括烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高档化妆品。

“行邮税”是面向消费者征收的，跨境电商只是代收代缴，“行邮税”高低与企业运营成本无关。通过下调“行邮税”可以降低消费者购买海外商品的总成本，在扩大C端市场方面，对采用“直邮进口”模式的C2C类进口跨境电商是利好政策。

下调“行邮税”对网易考拉、亚马逊海外购这类B2C类跨境电商零售进口平台则影响甚微。

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综上所述，保税进口与直邮进口同为跨境电商进口模式，二者互为优化，又在备货风险、物流成本、进口关税等方面存在不同。在多项利好政策催化下，进口跨境电商企业正逐渐回暖，同时也将产生更多的竞争。

法律职业人士更关注跨境电商法律风险。海淘族们可能更关注自己保税进口与直邮进口的“宝贝”是不是“假货”。

通过本文，大家可以知道，如果跨境商品真正经历了“中华人民共和国海关”，经历了监管部门的层层层……层层监管关卡，那么不是随便什么商品都能通关的。而且，基于繁琐海关抽验，商家售假成本高，或者说违法成本高。所以，真正通过“海关监管区”的跨境商品还是能够做到保真的。

但是，对于那些绕关/通关走私的跨境电商，其涉及到的方方面面的法律风险，就不是单单一个“真伪”所能完全涵盖了。